Fünftelregelung - Steuern sparen bei Abfindung

Was ist die Fünftelregelung?

• Steuervorteil: Die Fünftelregelung nach § 34 EStG mildert die Steuerprogression bei einmaligen Abfindungen – die Lohnsteuer auf die Abfindung sinkt erheblich.

• Typische Ersparnis: Zwischen 3.000 und 10.000 Euro je nach Einkommen und Abfindungshöhe.

• Voraussetzung: Die Abfindung muss vollständig in einem Kalenderjahr ausgezahlt werden – eine Verteilung auf zwei Jahre zerstört den Vorteil.

• Zusammenballung: Die Abfindung muss höher sein als die entgangenen Einkünfte bis Jahresende.

• Antrag nötig: Die Fünftelregelung muss aktiv in der Steuererklärung (Anlage N) beantragt werden.

Die Fünftelregelung ist eine steuerliche Vergünstigung für außerordentliche Einkünfte. Sie findet sich in § 34 Einkommensteuergesetz und gilt unter anderem für Abfindungen wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Der Gesetzgeber hat diese Regelung geschaffen, um zu verhindern, dass einmalige außerordentliche Zahlungen durch den progressiven Steuertarif unverhältnismäßig hoch besteuert werden.

Das Problem ohne Fünftelregelung

Wenn Sie eine hohe Abfindung in einem Jahr erhalten, steigt Ihr zu versteuerndes Einkommen stark an. Durch die Steuerprogression – je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz – würde die Abfindung mit einem sehr hohen Steuersatz belastet. Das wäre unfair, denn die Abfindung ist eine einmalige Zahlung und kein reguläres Jahreseinkommen. Im Gegensatz zum laufenden Gehalt ist die Abfindung zudem sozialversicherungsfrei – es fallen keine Beiträge zur Renten-, Kranken- oder Arbeitslosenversicherung an.

Die Lösung: Fünftelregelung

Die Fünftelregelung berechnet die Steuer auf die Abfindung so, als wäre sie auf fünf Jahre verteilt worden. Dadurch wird die Progression gemildert und die Steuerbelastung sinkt erheblich. Die Abfindung wird zwar im Jahr der Auszahlung vollständig versteuert, aber zu einem günstigeren durchschnittlichen Steuersatz.

Wichtig: Die Fünftelregelung ist keine Steuerstundung oder Ratenzahlung. Die gesamte Steuer ist im Jahr der Auszahlung fällig - aber sie ist deutlich niedriger als ohne die Regelung.

Wie funktioniert die Berechnung?

Die Berechnung nach der Fünftelregelung erfolgt in fünf Schritten. Das klingt kompliziert, ist aber systematisch aufgebaut. Wir erklären Ihnen jeden Schritt mit einem konkreten Beispiel.

Beispielfall für die Berechnung:

Jahresgehalt bis zur Beendigung: 40.000 Euro Abfindung: 60.000 Euro Familienstand: ledig Berechnungsannahmen: Grundtabelle 2025, ledig, ohne Kirchensteuer, ohne Solidaritätszuschlag.

Schritt 1: Steuer auf reguläres Einkommen berechnen

Zunächst wird die Einkommensteuer auf Ihr reguläres Einkommen ohne Abfindung berechnet. Dies ist die Basis für alle weiteren Berechnungen.

Beispiel: Zu versteuerndes Einkommen ohne Abfindung: 40.000 Euro - Einkommensteuer: etwa 8.452 Euro

Schritt 2: Ein Fünftel der Abfindung hinzurechnen

Jetzt wird ein Fünftel der Abfindung zum regulären Einkommen hinzugerechnet.

Im Beispiel: Ein Fünftel von 60.000 Euro = 12.000 Euro Zu versteuerndes Einkommen: 40.000 + 12.000 = 52.000 Euro

Schritt 3: Einkommensteuer inkl. ein Fünftel der Abfindung

Auf dieses erhöhte Einkommen wird die Einkommensteuer berechnet.

Beispiel: Zu versteuerndes Einkommen: 52.000 Euro - Einkommensteuer: etwa 12.748 Euro

Schritt 4: Differenz ermitteln

Die Differenz zwischen der Steuer aus Schritt 3 und Schritt 1 ist die Mehrsteuer, die durch ein Fünftel der Abfindung entsteht.

Beispiel: Steuer auf 52.000 Euro: 12.748 Euro - Steuer auf 40.000 Euro: 8.452 Euro - Differenz (Mehrsteuer): 4.296 Euro

Schritt 5: Verfünffachen der Differenz

Diese Differenz wird mit fünf multipliziert. Das Ergebnis ist die zusätzliche Steuer auf die gesamte Abfindung.

Beispiel: Mehrsteuer: 4.296 Euro × 5 = 21.480 Euro

Gesamtsteuer

Die Gesamtsteuer setzt sich zusammen aus:

• Steuer auf reguläres Einkommen

  (Schritt 1): 8.452 Euro

• Steuer auf Abfindung

  (Schritt 5): 21.480 Euro

• Gesamtsteuer: 29.932 Euro

Vergleich ohne Fünftelregelung:

Zu versteuerndes Einkommen: 100.000 Euro (40.000 + 60.000) Einkommensteuer:

etwa 33.040 Euro - Steuerersparnis durch Fünftelregelung: 3.106 Euro. Die Fünftelregelung spart in diesem realistischen Fall über 3.000 Euro Steuern. Je höher die Abfindung im Verhältnis zum Jahreseinkommen, desto größer die Ersparnis.

Nachfolgend drei Berechnungsbeispiele.

So viel spart die Fünftelregelung

Die Berechnungen erfolgen einheitlich nach der Grundtabelle 2025 für Ledige, ohne Kirchensteuer und ohne Solidaritätszuschlag. Die Methode ist stets dieselbe: Zunächst wird die Gesamtsteuer mit Fünftelregelung ermittelt als Einkommensteuer auf das reguläre Einkommen zuzüglich des Fünffachen der Differenz zwischen der Einkommensteuer auf „Einkommen plus ein Fünftel der Abfindung“ und der Einkommensteuer auf das reguläre Einkommen, also:

ESt (Einkommen)

+ 5 × [ESt(Einkommen + Abfindung/5)

− ESt(Einkommen)].

Zum Vergleich wird die Steuer ohne Fünftelregelung als ESt (Einkommen + Abfindung) berechnet. Die Steuerersparnis ergibt sich schließlich als Differenz aus der Steuer ohne Fünftelregelung und der Steuer mit Fünftelregelung.

1. Mittleres Einkommen, hohe Abfindung

Situation: Einkommen 40.000 €; Abfindung 60.000 €.

• Ohne Fünftelregelung: ESt (100.000 €) ≈ 33.040 €

  (Steuer auf Abfindung rechnerisch ≈ 33.040 − ESt (40.000 €))

• Mit Fünftelregelung (Differenzmethode ×5):

  ESt (40.000 €) ≈ 8.450 €

  ESt (52.000 €) ≈ 12.750 €

  Differenz = 12.750 − 8.450 = 4.300 €

  Abfindungssteuer = 5 × 4.300 = 21.500 €

  Gesamtsteuer = 8.450 + 21.500 = 29.950 €

• Steuerersparnis: 33.040 − 29.950 = 3.090 €

  
  

• Effektive Steuerbelastung auf die Abfindung: 21.500 / 60.000 ≈ 35,8 %

2. Hohes Einkommen, mittlere Abfindung

Situation: Einkommen 70.000 €; Abfindung 40.000 €.

• Ohne Fünftelregelung: ESt (110.000 €) ≈ 39.200 €

• Mit Fünftelregelung (Differenzmethode ×5):

  ESt (70.000 €) ≈ 21.000 €

  ESt (78.000 €) ≈ 24.380 €

  Differenz = 24.380 − 21.000 = 3.380 €

  Abfindungssteuer = 5 × 3.380 = 16.900 €

  Gesamtsteuer = 21.000 + 16.900 = 37.900 €

• Steuerersparnis: 39.200 − 37.900 = 1.300 €

  
  

• Effektive Steuerbelastung auf die Abfindung: 16.900 / 40.000 ≈ 42,3 %

(Hier ist der Vorteil kleiner, weil das Ausgangseinkommen schon hoch ist.)

3. Niedriges Einkommen, sehr hohe Abfindung

Situation: Einkommen 30.000 €; Abfindung 80.000 €.

• Ohne Fünftelregelung: ESt(110.000 €) ≈ 37.080 €

  
  

• Mit Fünftelregelung (Differenzmethode ×5):

  ESt(30.000 €) ≈ 5.260 €

  ESt(46.000 €) ≈ 9.510 €

  Differenz = 9.510 − 5.260 = 4.250 €

  Abfindungssteuer = 5 × 4.250 = 21.250 €

  Gesamtsteuer = 5.260 + 21.250 = 26.510 €

  
  

• Steuerersparnis: 37.080 − 26.510 = 10.570 €

  
  

• Effektive Steuerbelastung auf die Abfindung: 21.250 / 80.000 ≈ 26,6 %

Ergebnis

• Größter Vorteil: niedriges/mittleres Einkommen + hohe Abfindung (Fall 3 > Fall 1).

• Geringerer Vorteil: hohes Einkommen nahe Spitzensteuersatz (Fall 2).

Fünftelregelung: Voraussetzungen

Die Fünftelregelung wird nicht automatisch angewendet. Sie müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen und die Regelung aktiv in Ihrer Steuererklärung beantragen.

1. Zusammenballung von Einkünften

Die Abfindung muss zu einer Zusammenballung von Einkünften in einem Veranlagungszeitraum führen. Das bedeutet: Die Abfindung muss höher sein als die Einkünfte, die Sie bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses in diesem Jahr noch erhalten hätten.

Beispiel zur Zusammenballung

Sie werden zum 30. Juni 2025 gekündigt. Ihr Jahresgehalt beträgt 60.000 Euro. Sie erhalten eine Abfindung von 40.000 Euro. Von Juli bis Dezember hätten Sie bei Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses noch 30.000 Euro verdient. Die Abfindung von 40.000 Euro ist höher als die entgangenen 30.000 Euro. → Zusammenballung liegt vor, Fünftelregelung ist möglich.

Beispiel ohne Zusammenballung:

Sie werden zum 30. November 2025 gekündigt und erhalten eine Abfindung von 4.000 Euro. Bei Fortsetzung hätten Sie im Dezember noch 5.000 Euro verdient. Die Abfindung ist niedriger als der entgangene Lohn. → Keine Zusammenballung, Fünftelregelung nicht möglich.

Hinweis: Maßgeblich ist der gebündelte, einmalige Zufluss im Veranlagungsjahr; die häufig verwendete Vergleichsrechnung (Abfindung > hypothetischer Restlohn) ist praxisnah, ersetzt aber nicht die Gesamtbetrachtung.

2. Außerordentliche Einkünfte

Die Abfindung muss als außerordentliche Einkünfte bzw. Entschädigung im Sinne des § 34 EStG qualifiziert werden. Das ist bei Abfindungen wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses in der Regel der Fall.

Typische Fälle außerordentlicher Einkünfte

Die Abfindung muss als Entschädigung im Sinne des § 34 EStG qualifiziert werden. Das ist bei Abfindungen wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses in der Regel der Fall – bei

• Abfindung betriebsbedingter Kündigung 

• Abfindung bei Aufhebungsvertrag,

• Abfindung im Abwicklungsvertrag oder

• Abfindung aus einem Vergleich vor dem Arbeitsgericht.

• Auch Abfindungen aus einem Sozialplan im Rahmen einer Betriebsänderung fallen darunter.

Keine außerordentlichen Einkünfte

Keine außerordentlichen Einkünfte sind dagegen

• Reguläre Gehaltszahlungen

• Boni oder Prämien

• Tantiemen

• Urlaubsabgeltung.

Die Abfindung muss als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen aus dem Arbeitsverhältnis gezahlt werden. Das ist bei Abfindungen wegen Kündigung oder Aufhebungsvertrag in der Regel der Fall.

3. Zahlung in einem Kalenderjahr

Die Abfindung muss vollständig in einem Kalenderjahr ausgezahlt werden. Mehrere Teilzahlungen sind unschädlich, sofern alle im selben Kalenderjahr zufließen. Eine Verteilung auf mehrere Jahre führt zum vollständigen Verlust der Fünftelregelung.

• Richtig: Abfindung von 50.000 Euro wird am 15. Januar 2025 ausgezahlt. → Fünftelregelung möglich.

• Falsch: Abfindung von 50.000 Euro wird aufgeteilt: 25.000 Euro im Dezember 2024 und 25.000 Euro im Januar 2025. → Fünftelregelung nicht möglich, höhere Steuerbelastung.

• Falle: Manche Arbeitgeber  schlagen vor, die Abfindung auf zwei Jahre zu verteilen, um die jährliche Steuerlast zu senken. Eine Verteilung auf mehrere Veranlagungsjahre führt regelmäßig zum Verlust der Begünstigung. Die Auszahlung sollte so gestaltet werden, dass sämtliche Abfindungsbeträge im selben Kalenderjahr zufließen.

• Nehmen Sie die Unterstützung eines Steuerberaters in Anspruch.

4. Entschädigung und zusammengeballter Zufluss

Die Zahlung muss eine Entschädigung i. S. d. § 34 EStG für entgehende/entgangene Einnahmen sein und zusammengeballt in einem Veranlagungszeitraum zufließen. Wird die Abfindung hingegen in mehrere Veranlagungsjahre verteilt, geht die Begünstigung regelmäßig verloren (daneben sind Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG eigenständig begünstigt).

5. Antrag in der Steuererklärung

Sie müssen die Fünftelregelung aktiv in Ihrer Einkommensteuererklärung beantragen, indem Sie in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) in der Zeile für außerordentliche Einkünfte die Abfindung eintragen. Beizufügen sind der Aufhebungsvertrag oder gerichtliche Vergleich, das Kündigungsschreiben und die Lohnsteuerbescheinigung. Das Finanzamt prüft dann automatisch, ob die Voraussetzungen erfüllt sind, und wendet die Begünstigung an, wenn sie günstiger ist.

Stand 2025/2026:

Der Arbeitgeber darf seit 2025 die Fünftelregelung nicht mehr im Lohnsteuerabzug berücksichtigen

Antrag auf Fünftelregelung

Die Beantragung der Fünftelregelung erfolgt in der Einkommensteuererklärung.

1. Anlage N ausfüllen

In der Anlage N werden die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit eingetragen. Für außerordentliche Einkünfte und Entschädigungen ist ein eigenes Feld vorgesehen.

2. Abfindung als außerordentliche Einkünfte

Die Abfindung wird in der entsprechenden Zeile eingetragen und es wird angekreuzt, dass es sich um außerordentliche Einkünfte handelt, für die die Fünftelregelung beantragt wird.

3. Nachweise beifügen

Die folgenden Unterlagen sind beizufügen:

• Aufhebungsvertrag oder gerichtlicher Vergleich

• Kündigungsschreiben

• Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers

4. Erläuterungen bei Bedarf

Sind die Voraussetzungen – etwa die Zusammenballung – nicht unmittelbar erkennbar, wird eine kurze Erläuterung beigefügt.

5. Steuererklärung einreichen

Die Steuererklärung wird beim Finanzamt eingereicht. Die Voraussetzungen werden dort geprüft und die Steuer nach der Fünftelregelung berechnet.

Nehmen Sie die Unterstützung eines Steuerberaters in Anspruch.

Wann lohnt sich die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung ist regelmäßig vorteilhaft, der Effekt kann jedoch – je nach Ausgangssteuersatz – gering ausfallen (insbesondere bei bereits hohem Grenzsteuersatz).

1. Hohe Abfindung, niedriges Jahreseinkommen

Wenn Sie eine hohe Abfindung erhalten, aber im selben Jahr nur ein geringes reguläres Einkommen haben, ist die Steuerersparnis am größten. Dies ist oft der Fall, wenn das Arbeitsverhältnis zu Jahresbeginn endet.

Beispiel: Arbeitsverhältnis endet am 31. Januar 2025. Sie haben im Januar 5.000 Euro verdient und erhalten eine Abfindung von 70.000 Euro. Die Fünftelregelung führt zu einer Ersparnis von 8.000 bis 10.000 Euro.

2. Abfindung im Folgejahr nach Beendigung

Wenn die Abfindung erst im Jahr nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgezahlt wird und Sie in diesem Jahr kein oder nur geringes Einkommen haben, maximieren Sie den Steuervorteil. Verhandeln Sie dies im Aufhebungsvertrag. Wird der Arbeitnehmer bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses freigestellt, fließt in diesem Zeitraum reguläres Gehalt – die Abfindung sollte dann erst danach ausgezahlt werden.

Beispiel: Arbeitsverhältnis endet am 31. Dezember 2025. Die Abfindung von 60.000 Euro wird im Januar 2026 ausgezahlt. In 2026 haben Sie zunächst kein Einkommen. Die Steuerbelastung auf die Abfindung ist minimal.

3. Kombination mit Werbungskosten

Wenn Sie im Jahr der Abfindung hohe Werbungskosten haben – etwa Anwaltskosten für die Kündigungsschutzklage oder Bewerbungskosten – senkt dies zusätzlich die Steuerlast. Auch eine Entgeltumwandlung zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung kann die Steuerlast im Auszahlungsjahr reduzieren.

Häufige Fehler bei der Fünftelregelung

1. Fünftelregelung nicht beantragt

Der häufigste und teuerste Fehler: Die Fünftelregelung wird nicht in der Steuererklärung beantragt. Das Finanzamt wendet sie nicht automatisch an. Viele Arbeitnehmer zahlen dadurch mehrere tausend Euro zu viel Steuern.

2. Abfindung auf zwei Jahre verteilt

Manche Arbeitnehmer lassen sich die Abfindung auf zwei Jahre verteilen, weil sie glauben, dadurch Steuern zu sparen. Das Gegenteil ist der Fall: Sie verlieren die Fünftelregelung komplett und zahlen insgesamt deutlich mehr Steuern.

Rechenbeispiel:

Abfindung: 60.000 Euro, Jahresgehalt: 40.000 Euro

Variante A - Auszahlung in einem Jahr:

Mit Fünftelregelung: Steuer etwa 21.500 Euro

Variante B - Verteilung auf zwei Jahre

(je 30.000 Euro):

Ohne Fünftelregelung: Steuer etwa 24.000 Euro

Mehrsteuer: 2.500 Euro

3. Zusammenballung nicht nachgewiesen

Wenn die Zusammenballung von Einkünften nicht klar erkennbar ist, verweigert das Finanzamt manchmal die Fünftelregelung. Fügen Sie deshalb immer eine kurze Berechnung bei, aus der die Zusammenballung hervorgeht.

4. Urlaubsabgeltung nicht getrennt

Wenn die Urlaubsabgeltung nicht separat im Aufhebungsvertrag ausgewiesen ist, sondern mit der Abfindung vermischt wird, kann dies zu Problemen führen. Die Urlaubsabgeltung ist keine Entschädigung und unterliegt nicht der Fünftelregelung.

5. Auszahlungszeitpunkt nicht optimiert

Viele Arbeitnehmer lassen sich die Abfindung im selben Jahr wie ein volles Gehalt auszahlen. Dadurch steigt die Steuerbelastung erheblich. Besser wäre oft eine Auszahlung im Folgejahr. Verhandeln Sie im Aufhebungsvertrag einen Auszahlungszeitpunkt, der steuerlich optimal ist.

6. Progressionsvorbehalt ignoriert

Wenn Sie im Jahr der Abfindung Arbeitslosengeld beziehen, erhöht dieses Ihren Steuersatz durch den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG. Das Arbeitslosengeld ist zwar steuerfrei, aber das Finanzamt rechnet es zum Einkommen hinzu und berechnet darauf einen fiktiven Steuersatz. Bei 18.000 Euro Arbeitslosengeld und 50.000 Euro Abfindung kann die Mehrsteuer 3.000 bis 5.000 Euro betragen. Beachten Sie dabei auch mögliche Sperrzeiten beim Arbeitslosengeld, die bei einem Aufhebungsvertrag drohen können.

7. Abfindung bei Insolvenz gefährdet

Besonders riskant ist die Situation bei einer Insolvenz des Arbeitgebers: Wenn die Abfindung vereinbart, aber noch nicht ausgezahlt ist, kann sie als Insolvenzforderung ausfallen. In diesem Fall geht nicht nur die Abfindung verloren, sondern auch die steuerliche Optimierung durch die Fünftelregelung.

Fünftelregelung und Progressionsvorbehalt

Ein wichtiger Aspekt, der oft übersehen wird: Wenn Sie im Jahr der Abfindung Arbeitslosengeld beziehen, unterliegt dieses dem Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG. Das Arbeitslosengeld ist zwar steuerfrei, erhöht aber Ihren persönlichen Steuersatz.

Was bedeutet Progressionsvorbehalt?

Das Arbeitslosengeld ist zwar steuerfrei, erhöht aber Ihren persönlichen Steuersatz. Das Finanzamt rechnet das Arbeitslosengeld zum Einkommen hinzu, berechnet darauf einen fiktiven Steuersatz und wendet diesen höheren Steuersatz dann auf Ihr tatsächlich zu versteuerndes Einkommen an.

• Beispiel Progressionsvorbehalt: Sie erhalten 2025 eine Abfindung von 50.000 Euro und beziehen 12 Monate Arbeitslosengeld in Höhe von 1.500 Euro pro Monat = 18.000 Euro.

• Ohne Arbeitslosengeld: Steuersatz auf 50.000 Euro: etwa 28 Prozent Steuer mit Fünftelregelung: etwa 14.000 Euro

• Mit Arbeitslosengeld (Progressionsvorbehalt): Fiktives Einkommen für Steuersatzberechnung: 68.000 Euro Steuersatz: etwa 35 Prozent Steuer mit Fünftelregelung: etwa 17.500 Euro Mehrsteuer durch Progressionsvorbehalt: 3.500 Euro

Strategie zur Vermeidung:

Wenn möglich, sollten Sie die Abfindung in ein Jahr legen, in dem Sie kein Arbeitslosengeld beziehen. Alternativ können Sie das Arbeitslosengeld erst im Folgejahr beantragen.

 Beachten Sie dabei, dass bei einem Aufhebungsvertrag eine Sperrzeit beim Arbeitslosengeld drohen kann – die zeitliche Planung muss deshalb arbeitsrechtliche und steuerliche Aspekte berücksichtigen.

Fünftelregelung optimal nutzen

Strategisch gestalten

Denken Sie bereits bei der Verhandlung der Abfindung an die steuerlichen Aspekte. Wer erst nach Unterzeichnung des Aufhebungsvertrags über Steueroptimierung nachdenkt, hat oft keine Gestaltungsmöglichkeiten mehr. Die wichtigsten Punkte: Abfindung komplett in einem Kalenderjahr auszahlen lassen, Zusammenballung von Einkünften sicherstellen, Abfindung als Entschädigung im Aufhebungsvertrag bezeichnen, Urlaubsabgeltung separat ausweisen, Auszahlungszeitpunkt steueroptimal wählen, Progressionsvorbehalt durch Arbeitslosengeld vermeiden.

Nachweise für das Finanzamt

Fügen Sie Ihrer Steuererklärung den Aufhebungsvertrag oder gerichtlichen Vergleich bei, das Kündigungsschreiben, die Lohnsteuerbescheinigung und – falls die Zusammenballung nicht unmittelbar erkennbar ist – eine kurze Erläuterung. Wurde die Abfindung im Rahmen einer Güteverhandlung vor dem Arbeitsgericht vereinbart, das Protokoll des Vergleichs.

Anwalts- und Gerichtskosten

Anwaltskosten für die Verhandlung des Aufhebungsvertrags oder die Kündigungsschutzklage sind als Werbungskosten absetzbar und senken das zu versteuernde Einkommen. Der Streitwert der Kündigungsschutzklage bemisst sich nach dem Vierteljahresverdienst. Arbeitnehmer mit geringem Einkommen können Prozesskostenhilfe beantragen, sodass die Anwaltskosten ganz oder teilweise vom Staat übernommen werden.

Sozialplan und Nachteilsausgleich

Wird die Abfindung im Rahmen eines Sozialplans bei einer Betriebsänderung gezahlt, gelten die gleichen Grundsätze für die Fünftelregelung. Hat der Arbeitgeber keinen Interessenausgleich versucht, kann der Arbeitnehmer unter Umständen einen Nachteilsausgleich nach § 113 BetrVG beanspruchen – auch dieser unterliegt der Fünftelregelung.

Checkliste: Fünftelregelung erfolgreich nutzen

• Abfindung komplett in einem Kalenderjahr auszahlen lassen

• Zusammenballung von Einkünften sicherstellen

• Abfindung als Entschädigung im Aufhebungsvertrag bezeichnen

• Urlaubsabgeltung separat ausweisen

• Auszahlungszeitpunkt steueroptimal wählen

• Progressionsvorbehalt durch Arbeitslosengeld vermeiden

• Fünftelregelung aktiv in Steuererklärung beantragen

• Anlage N vollständig ausfüllen

• Nachweise beifügen: Aufhebungsvertrag, Kündigung, Lohnsteuerbescheinigung

• Werbungskosten geltend machen

• Bei Unsicherheit Steuerberater konsultieren

• Steuerbescheid prüfen: Wurde Fünftelregelung angewendet?

Verwandte Themen

Die Fünftelregelung steht in engem Zusammenhang mit der Abfindung und deren Berechnung auf Basis der Betriebszugehörigkeit.

Die allgemeine Besteuerung wird im Artikel Abfindung versteuern behandelt, die Lohnsteuer im gleichnamigen Lexikon-Beitrag.

Ein Aufhebungsvertrag oder Abwicklungsvertrag sind die typischen Grundlagen der Abfindungszahlung.

Bei einer Kündigungsschutzklage wird die Abfindung oft in der Güteverhandlung als Vergleich vereinbart.

Die Sperrzeit beim Arbeitslosengeld und der Progressionsvorbehalt beeinflussen die steuerliche Planung.

Bei Abfindungen im Sozialplan spielen Interessenausgleich, Nachteilsausgleich und Betriebsänderung eine Rolle.

Ergänzend können Entgeltumwandlung und betriebliche Altersversorgung die Steuerlast im Auszahlungsjahr senken.

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Dieser Artikel wurde von Rechtsanwalt Dr. Michael Thorn erstellt. Stand: Februar 2026.