Lohnsteuerbescheinigung: Inhalt, Fristen, elektronisches Verfahren

Das Wichtigste in Kürze

• Elektronisches Verfahren: Seit 2013 gibt es keine Lohnsteuerkarte mehr. Der Arbeitgeber ruft die Steuerdaten elektronisch ab (ELStAM).

• Frist: Die Lohnsteuerbescheinigung muss bis spätestens 28. Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden.

• Inhalt: Bruttolohn, Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Freibeträge.

• Steuererklärung: Die Daten werden vom Finanzamt elektronisch bereitgestellt und sind in der Steuererklärung meist schon vorausgefüllt.

• Arbeitnehmerpflicht: Der Arbeitnehmer muss dem Arbeitgeber seine Steuer-Identifikationsnummer mitteilen.

Was ist die Lohnsteuerbescheinigung?

Die Lohnsteuerbescheinigung (amtlich: Bescheinigung über den Lohnsteuerabzug) dokumentiert für ein Kalenderjahr:

• Bruttolohn / Bruttogehalt

• Einbehaltene Lohnsteuer

• Solidaritätszuschlag

• Kirchensteuer (falls zutreffend)

• Sozialversicherungsbeiträge (Renten-, Kranken-, Pflege-, Arbeitslosenversicherung)

• Steuerfreie Einnahmen  (z.B. Arbeitgeberzuschüsse, Zulagen und Zuschläge nach § 3b EStG)

• Freibeträge

Elektronisches Verfahren ELStAM

Seit 2013 gibt es keine Lohnsteuerkarte auf Papier mehr. Der Arbeitgeber ruft die Lohnsteuerabzugsmerkmale (Steuerklasse, Freibeträge, Kinderfreibeträge) elektronisch beim Bundeszentralamt für Steuern ab. Dazu benötigt er die Steuer-Identifikationsnummer des Arbeitnehmers.

Wann muss Lohnsteuerbescheinigung erstellt werden?

Der Arbeitgeber muss die Lohnsteuerbescheinigung bis spätestens 28. Februar des Folgejahres elektronisch an das Finanzamt übermitteln.

Beispiel: Für das Jahr 2025 muss die Bescheinigung bis 28. Februar 2026 übermittelt werden.

Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses während des Jahres (z.B. durch Kündigung) muss der Arbeitgeber die Bescheinigung unverzüglich ausstellen und dem Arbeitnehmer aushändigen. Sie gehört zu den Arbeitspapieren, die herausgegeben werden müssen – zusammen mit dem Arbeitszeugnis und der Arbeitsbescheinigung.

Wozu Lohnsteuerbescheinigung?

Die Lohnsteuerbescheinigung ist Grundlage für die Einkommensteuererklärung. Das Finanzamt stellt die Daten elektronisch bereit – in der Regel sind sie in der Steuererklärung bereits vorausgefüllt (über ELSTER).

Dennoch sollten Arbeitnehmer die Bescheinigung aufbewahren, um die Angaben zu kontrollieren und bei Rückfragen des Finanzamts nachweisen zu können. Besonders wichtig ist die Bescheinigung bei Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld oder Boni, die ebenfalls ausgewiesen werden.

Was tun bei Fehlern?

Wenn die Lohnsteuerbescheinigung Fehler enthält, sollte der Arbeitnehmer den Arbeitgeber umgehend informieren. Der Arbeitgeber muss eine berichtigte Bescheinigung ausstellen und elektronisch an das Finanzamt übermitteln.

Praxishinweis

Arbeitnehmer sollten ihre Lohnsteuerbescheinigung sorgfältig prüfen, sobald sie sie erhalten. Kontrollieren Sie insbesondere die Höhe des Bruttolohns und die einbehaltenen Steuern. Bei Unstimmigkeiten wenden Sie sich an Ihren Arbeitgeber. Wenn Sie mehrere Arbeitgeber im Jahr hatten, benötigen Sie von jedem eine Bescheinigung.

Die Bescheinigung ist wichtig für die Steuererklärung und bei Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge.

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Die Lohnsteuerbescheinigung dokumentiert die Vergütung und die abgeführten Steuern aus dem Arbeitsvertrag. Sie gehört zu den Arbeitspapieren, die der Arbeitgeber bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses herausgeben muss – zusammen mit dem Arbeitszeugnis und der Arbeitsbescheinigung. Die Bescheinigung ist Grundlage für die Einkommensteuererklärung und weist auch Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld aus. Steuerfreie Zulagen und Zuschläge nach § 3b EStG werden ebenfalls dokumentiert. Bei Kündigung oder Beendigung des Arbeitsverhältnisses muss die Bescheinigung unverzüglich ausgestellt werden.

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Dr. Michael Thorn, Rechtsanwalt | Stand: Februar 2026